Odpoveď nie je jednoznačná - závisí od konkrétnej situácie, formy príjmu a spôsobu výkonu činnosti.

Čo je mandátna zmluva z pohľadu odvodov?

Mandátna zmluva je upravená v Obchodnom zákonníku a ide o vzťah, kde mandatár vykonáva činnosť pre mandanta za odplatu.

Z pohľadu odvodov však nie je rozhodujúci názov zmluvy, ale charakter príjmu a činnosti.

To znamená, že aj keď máte mandátnu zmluvu, neznamená to automaticky, že sa vyhnete sociálnym a zdravotným odvodom.

Kedy sa odvody neplatia?

V niektorých prípadoch môže byť mandátna zmluva bez odvodov - najmä ak ide o:

• jednorazový príjem,
• nepravidelnú činnosť,
• výkon funkcie (napr. člen orgánu spoločnosti),
• príjem, ktorý nie je klasifikovaný ako podnikanie.

V takýchto situáciách sa príjem zvyčajne zdaňuje ako tzv. „iný príjem“ a nevzniká automatická povinnosť platiť sociálne odvody.

Kedy vzniká povinnosť platiť odvody?

Problém nastáva v momente, keď má činnosť znaky podnikania. To znamená, že osoba:

• vykonáva činnosť sústavne,
• má pravidelný príjem,
• koná samostatne a na vlastnú zodpovednosť,
• pracuje pre viacerých klientov.

V takom prípade môže finančná správa alebo Sociálna poisťovňa vyhodnotiť, že ide o podnikanie. Dôsledkom môže byť:

• povinnosť doplatiť sociálne odvody,
• povinnosť doplatiť zdravotné poistenie,
• penále a sankcie.

Najčastejšie chyby pri mandátnej zmluve a odvodoch

Mnoho podnikateľov robí tieto chyby:

• myslia si, že mandátna zmluva automaticky znamená „bez odvodov",
• nepovažujú pravidelný príjem za podnikanie,
• nemajú prehľad o tom, ako sa príjem klasifikuje,
• ignorujú riziko spätnej kontroly.

Mandátna zmluva bez živnosti a odvody

Častým scenárom je kombinácia mandátna zmluva bez živnosti. V takom prípade je potrebné byť obzvlášť opatrný.

Ak totiž činnosť napĺňa znaky podnikania, môže ísť o:

• neoprávnené podnikanie,
• nesprávne odvody,
• riziko daňovej kontroly.

V extrémnych prípadoch môže dôjsť aj k posúdeniu situácie ako obchádzanie zákona.

Ako sa vyhnúť problémom?

Ak nechcete riešiť dodatočné odvody a sankcie, odporúčame vykonať viacero krokov, ktorými si sami môžete pomôcť.

Audit aktuálnej spolupráce

Zmapujte si, ako často pracujete, pre koho a za akých podmienok. Identifikujte znaky podnikania alebo závislej práce.

Správna klasifikácia príjmu

Určte, či ide o iný príjem, podnikanie alebo výkon funkcie. Od toho sa odvíja daň aj odvody.

Nastavenie zmluvy

Doplňte do mandátnej zmluvy jasné vymedzenie činností, samostatnosť mandatára, spôsob odmeňovania a zodpovednosť. Vyhnite sa znakom závislej práce.

Evidencia a doklady

Viesť priebežnú evidenciu príjmov, výdavkov a komunikácie. Uchovávajte zmluvy, faktúry a výpisy.

Predkontrolná kontrola (pre-audit)

Nechajte si raz ročne preveriť nastavenie odborníkom - najmä DPH, AML dokumentáciu a zmluvy. Odhalíte riziká skôr, než príde kontrola.

Priebežné sledovanie legislatívy

Pravidlá sa menia. Sledujte novinky alebo využite externého partnera, ktorý vás na zmeny upozorní.

Na čo si dať pozor v praxi

Najväčšou chybou je spoliehať sa na to, že „to tak robia všetci“. Finančná správa aj poisťovne dnes aktívne kontrolujú formy spolupráce a posudzujú ich reálny obsah.

Ak je cieľom vyhnúť sa odvodom bez reálneho právneho základu, ide o vysoké riziko.

Na legalion.sk vám pomôžeme nastaviť mandátnu zmluvu tak, aby bola v súlade so zákonom a zároveň optimalizovala vaše daňové a odvodové zaťaženie.