Prinášame vám výber praktických situácií z praxe, ktoré vysvetľuje odborníčka Mzdového centra Poradcu podnikateľa Ing. Jana Repáčová.

Starostlivosť o dieťa a nezdaniteľná časť na manželku Zamestnanec si chce znížiť základ dane o nezdaniteľnú časť na manželku, ktorá sa starala o dieťa, ktoré v septembri 2025 dovŕšilo 3 roky. Za koľko mesiacov si môže uplatniť nárok na daňovú úľavu?

Odpoveď: Od 1. 1. 2025 sa zmenili podmienky pri posudzovaní starostlivosti o vyživované maloleté dieťa podľa zákona o rodičovskom príspevku. V prípade dieťaťa, ktoré dovŕšilo 3 roky v kalendárnom roku, sa vychádza z momentu, kedy má dieťa právo na prijatie do materskej školy.

Toto právo vzniká od školského roka nasledujúceho po tom, v ktorom dieťa dovŕši 3 roky – v danom prípade ide o školský rok 2026/2027. Manželka teda splnila podmienku starostlivosti za celý rok 2025.

Daňový bonus a vzniknutý nedoplatok Zamestnanec počas roka poberal daňový bonus na dve deti. Zamestnávateľ mu každý mesiac priznal a vyplatil plnú výšku mesačného daňového bonusu podľa vtedy dostupných údajov. Zamestnanec však pracoval aj pre ďalšiu firmu a po ročnom zúčtovaní sa ukázalo, že jeho základ dane prevýšil sumu 25 740 €, nad ktorú sa kráti nárok na daňový bonus. Znamená to, že ročný nárok na daňový bonus je nižší, než suma, ktorú dostal mesačne vyplatenú. Musí rozdiel vrátiť?

Odpoveď: Áno, musí. Ide o nový postup platný od roku 2025. Ak je ročný nárok na daňový bonus nižší než suma vyplatená počas roka, zamestnávateľ je povinný vybrať od zamestnanca vzniknutý nedoplatok.

Kto má označený údaj o 90 % príjmov zo Slovenska Pri ročnom zúčtovaní sa v tlačive objavuje údaj o tom, či príjmy zo Slovenska tvoria 90 % a viac z celkových príjmov. Ktorých zamestnancov sa to týka?

Odpoveď: Tento údaj bude označený u: • nerezidentov SR, ktorí si uplatnili nezdaniteľné časti alebo daňové bonusy a zároveň to uviedli vo vyhlásení, • rezidentov SR, ktorí si uplatňovali nezdaniteľnú časť alebo daňový bonus – či už mesačne alebo ročne. Títo zamestnanci označujú príslušné vyhlásenie aj v žiadosti o ročné zúčtovanie. Ostatní zamestnanci tento údaj označený nemajú.

Nedoplatok na dani pri bývalom zamestnancovi Ako sa postupuje, ak sa pri ročnom zúčtovaní zistí nedoplatok na dani u bývalého zamestnanca?

Odpoveď: Zamestnávateľ už nemôže nedoplatok zraziť zo mzdy, keďže mzdu nevypláca. Nedoplatok preto rieši miestne príslušný správca dane podľa trvalého pobytu zamestnanca.

Zamestnávateľ je povinný do 30 dní zaslať správcovi dane potrebné doklady – žiadosť o ročné zúčtovanie spolu s prílohami a tlačivo o vykonaní ročného zúčtovania. Zamestnanec následne uhradí nedoplatok v lehote uvedenej vo výzve od správcu dane.

Poukázanie podielu dane rodičovi na invalidnom dôchodku Môže zamestnanec poukázať podiel dane rodičovi, ktorý poberá invalidný dôchodok, ale ešte nedovŕšil dôchodkový vek?

Odpoveď: Nie, nemôže. Podiel zaplatenej dane možno poukázať len rodičovi, ktorý bol k 31. 12. 2025 poberateľom: • starobného dôchodku, • invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, • výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, • invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku. Ak rodič poberá invalidný dôchodok, ale nedosiahol dôchodkový vek, podmienky nespĺňa.

Množstvo ďalších praktických informácií z oblasti daní, mzdového účtovníctva a pracovného práva nájdete na portáli Mzdové centrum.

V rámci jeho predplatného získate aj prístup k okamžitým konzultáciám so skúsenými odborníkmi v rámci služby Mzdová pohotovosť.

Poradca podnikateľa – odborné rady pre vašu prax. www.pp.sk