Zorientovať sa v meniacich sa zákonoch môže byť náročné, preto vám Poradca podnikateľa ponúka rýchlu a zrozumiteľnú skratku k najdôležitejším novinkám roka 2025.

Pri príležitosti svojho 35. výročia spoločnosť pripravila výber 35 kľúčových tém, ktoré by ste rozhodne nemali prehliadnuť.

1. Podpora elektromobility pokračuje

• Nižšie zdanenie nepeňažného príjmu zamestnanca pri súkromnom používaní firemných elektrovozidiel.
• Odpisovanie už za 2 roky aj pre elektrobicykle a kolobežky.
• Jednoduchšie preukazovanie výdavkov na nabíjanie a navýšenie spotreby oproti údajom v dokladoch.
• Zvýhodnené sadzby dane z motorových vozidiel.

Zvážte obstaranie elektrovozidla – ušetríte na daniach.

2. Povinná registrácia k DPH s dvojitým limitom

• 50 000 € – platiteľom DPH sa stávate až od 1. januára ďalšieho roka.
• 62 500 € – platiteľom DPH ste ihneď po prekročení sumy.

Sledujte obrat, aby ste nepremeškali povinnosť registrácie.

3. Na odpočítanie DPH už nie je vždy potrebná faktúra

Ak viete preukázať reálne nadobudnutie tovaru iným dokladom, faktúra už nemusí byť podmienkou.

Od 1. januára 2025 môžete predložiť aj iný doklad, ak ním viete preukázať reálne uskutočnenie nadobudnutia tovaru, ako aj výšku daňovej povinnosti.

4. Malí podnikatelia s nižšou daňou

• 10 % daň pre firmy s obratom do 100 000 €
• 15 % daň pre SZČO s príjmami do 100 000 € (predtým 60 000 €)

Načasujte fakturáciu tak, aby ste si zachovali výhodnejšiu sadzbu.

5. Nová daň zo sladených nápojov

• 0,15 € za liter na nápoje s pridaným cukrom/sladidlami

Zamyslite sa nad zmenou receptúr – nápoje bez cukru zostávajú od dane oslobodené.

6. Daň z finančných transakcií

• 0,4 % na takmer všetky odchádzajúce platby z účtov právnických osôb a fyzických osôb – podnikateľov platí od 1. 4. 2025.

Zriaďte si osobitný účet na výnimky a minimalizujte platby. Zvážte platby kartou – sú zvýhodnené.

7. Minimálna daň pre firmy (daňová licencia)

Výška minimálnej dane je v rozpätí 340 eur – 3 840 eur v závislosti od výšky príjmov.

Ak máte neaktívnu firmu, racionálnejšie môže byť jej zlúčenie alebo zrušenie.

8. Zvýšenie dane pre veľké firmy

Sadzba dane pre firmy s obratom nad 5 mil. € stúpla na 24 %.

Premyslite si optimalizáciu firemnej štruktúry.

9. Nové limity pre zjednodušené faktúry

Po novom doklad z e-kasy iba do 400 €, nad túto sumu je faktúra povinná, inak prídete o právo na odpočítanie DPH.

Pýtajte si faktúru ešte pred platbou a inštruujte tak aj svojich zamestnancov.

10. DPH pri finančnom lízingu

Od 2025 sa DPH platí z celej sumy lízingu už pri prevzatí auta.

Počítajte s vyššími počiatočnými nákladmi.

11. Aj pri dovoze tovaru máte možnosť samozdanenia

Od 1. júla 2025 sa zavádza mechanizmus samozdanenia pri dovoze tovaru z tretích krajín. Platitelia DPH nebudú musieť platiť DPH pri vstupe tovaru do EÚ, ale až pri jeho ďalšom predaji, čo výrazne zlepší cash flow firiem.

Už nemusíte blokovať kapitál na okamžitú úhradu DPH.

12. Malé podniky oslobodené od DPH

Európska úprava teraz umožňuje firmám s nízkym obratom využívať oslobodenie od DPH v jednotlivých členských štátoch.

Ak váš podnik neprekračuje definované limity, nemusíte sa v zahraničí registrovať k DPH, čím si môžete pomôcť ku konkurencieschopnejším cenám.

13. Minimálna mzda 2025

Je 816 € mesačne, 4,69 €/hod.

Nezabudnite upraviť mzdy podľa stupňa náročnosti.

14. Januárové odvody v nových sumách

SZČO min. odvod 237,02 € mesačne. Minimálny vymeriavací základ: 715 €, maximálny vymeriavací základ: 15 730 €.

Upravte trvalé príkazy, aby ste sa vyhli nedoplatkom.

15. Daňový bonus na deti – nové podmienky

Nárok sa kráti pri základe dane nad 2 145 € mesačne, resp. 25 740 € ročne.

Ak si nie ste istí, pre ktorého rodiča bude uplatnenie výhodnejšie, počkajte s nárokovaním bonusu do ročného zúčtovania, resp. daňového priznania.

16. Rekreačné poukazy aj pre rodičov

Na pobyte nemusíte byť s nimi, ale zvyšné podmienky ostávajú rovnaké ako pri klasickom príspevku na rekreáciu.

To, že osoby uvedené na faktúre, sú vaši rodičia, preukážete predložením svojho rodného listu zamestnávateľovi.

17. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je v roku 2025 v sume 5 580 €

Nárok na toto oslobodenie však strácate, ak máte základ dane rovný alebo vyšší ako 48 441,43 eura.

18. Príspevok na športovú činnosť dieťaťa po novom

Od 1. januára 2025 to už nie je možnosť, ale povinnosť. Avšak nie u všetkých zamestnávateľov a nie pre všetkých zamestnancov. Overte si, aké sú aktuálne podmienky.

Skontrolujte aj to, či klub vášho dieťaťa je v oficiálnom registri a či ste členom aspoň pol roka.

19. Sezónne práce už aj v cestovnom ruchu

Prevádzky reštaurácií, pohostinstiev a ubytovacích zariadení môžu taktiež najímať zamestnancov na dohody, ak ide o pracovnú činnosť, ktorá je závislá od striedania ročných období, každý rok sa opakuje a nepresahuje 8 mesiacov v kalendárnom roku.

Dodržte rozsah prác max. 520 hodín ročne a priemerný týždenný pracovný čas max. 40 hodín (rátaný za najviac 4 mesiace).

20. Zmeny v zamestnávaní cudzincov z tretích krajín

Nový systém platí už od 15. júla 2024. Modrých kariet však veľa rozdaných nebolo.

Obráťte sa na príslušný úrad práce, vysokokvalifikovaných pracovníkov možno získate jednoduchšie, než by ste predpokladali.

21. Prijaté zmeny v stavebnom práve

V roku 2025 sa spúšťa nová veľká reforma stavebného práva:

• Zrýchlenie povoľovacích procesov
• Rozšírenie možnosti zlúčenia územného konania so stavebným konaním
• Nové pravidlá pre kolaudáciu stavieb
• Dôraz na udržateľnosť a ekologické riešenia v stavebníctve

Zákon začne platiť 1. apríla 2025. Ak plánujete stavebný projekt, pripravte sa na nové podmienky.

22. Digitalizácia Slovenska pokračuje

V roku 2025 už budeme môcť využívať:

• digitálny vodičský preukaz,
• digitálny občiansky preukaz,
• elektronizáciu evidencie pobytu cudzincov,
• elektronizáciu hlasovania v bytových domoch.

Aplikácia Doklady v mobile by mala byť k dispozícii v priebehu marca. O aktualitách v tejto téme vás budeme včas informovať – sledujte weby a sociálne siete Poradcu podnikateľa.

23. Regulácia kryptoaktív (MiCA)

Doposiaľ najväčšia ucelená regulácia oblasti kryptoaktív na úrovni EÚ mení aj naše zákony. V trestných kódexoch sa namiesto pojmu „virtuálna mena“ bude používať termín „virtuálne kryptoaktívum“.

Firmy obchodujúce s kryptomenami – upravte si vnútorné politiky podľa nových definícií MiCA a vyhnite sa právnym rizikám. Neprehliadnite ani súvisiace zmeny v účtovníctve.

24. Nové opatrenia na znižovanie environmentálneho vplyvu firiem

Očakáva sa:

• zodpovednosť výrobcov za textil – značky budú musieť recyklovať staré oblečenie,
• zníženie plastových obalov – nové limity na plastové obaly,
• prísnejšie emisné normy pre priemysel – ochrana ovzdušia a vôd.

Začnite plánovať recyklačné programy a prejdite na nové technológie. Čoskoro to bude povinné a je lepšie byť krok pred reguláciami.

25. Insolvenčný register až od 1. 10. 2025

Register má poskytnúť transparentné informácie o firmách v konkurze alebo reštrukturalizácii, čo zvýši právnu istotu pri obchodných vzťahoch.

Na overenie finančnej situácie svojich obchodných partnerov zatiaľ používajte existujúce databázy. Ak plánujete reštrukturalizáciu, od 1. 10. rátajte s digitalizovanou správou konkurzných konaní.

26. ISOH – elektronická evidencia odpadov nahrádza papierovú evidenciu

Od roku 2025 sa elektronické ohlasovanie vzťahuje na mnohé firmy, obce a organizácie. Ohlásenia sa podávajú od 1. januára do 28. februára. Avšak pre rok 2024 platí výnimka – lehota sa posúva až do 31. marca 2025. A ďalšia výnimka: tento rok stačí papierové splnomocnenie pre špecializovanú osobu, ktorá nahlásenie vykoná v mene povinnej firmy.

Vďaka výnimke môžete podať ohlásenie aj bez elektronického občianskeho preukazu.

27. Novela infozákona – nové pravidlá pre prístup k informáciám

Od 1. 3. 2025 bude napriek vetu prezidenta účinná stručná, ale pomerne zásadná novela. Zavádza úhradu nákladov za mimoriadne rozsiahle vyhľadávanie informácií. Predlžuje čas na vybavenie infožiadosti, a to z ôsmich na dvanásť pracovných dní.

Pri podávaní žiadosti o informácie formulujte otázky čo najkonkrétnejšie a zamerajte sa na špecifické informácie. Tým znížite pravdepodobnosť, že vaša žiadosť bude považovaná za mimoriadne rozsiahlu, čo by mohlo viesť k predĺženiu lehoty na vybavenie alebo k požiadavke na úhradu nákladov.

28. Prísnejšia regulácia v oblasti ochrany osobných údajov a predchádzania kybernetickým hrozbám

EÚ prijala vlani prelomový Akt o umelej inteligencii. Členské štáty majú povinnosť začať implementovať opatrenia od 1. augusta 2026.

Ak používate AI vo svojej firme, overte si, či jej algoritmy nezhromažďujú osobné údaje spôsobom, ktorý je v rozpore s GDPR. Zavádzajte systémy na detekciu AI podvodov – deepfake, hlasové podvody a generované phishingové e-maily sú čoraz sofistikovanejšie.

29. Schválená novela kyberzákona

Jej dosah je obrovský, pribudne viac ako deväťtisíc povinných subjektov.

Overte, či vaša firma nespadá pod nové pravidlá kybernetickej bezpečnosti. Ak áno, musíte zaviesť bezpečnostné opatrenia, ako sú pravidelné testy zraniteľností, školenia zamestnancov či povinnosť hlásenia bezpečnostných incidentov. A napokon vás možno čaká aj audit a certifikácia.

30. Elektromobilita a moderné technológie – nové výzvy pre BOZP

Myslite na špecifiká nových technológií aj pri plánovaní bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci.

Na firemnom parkovisku by ste mali zaviesť špeciálne protipožiarne opatrenia – klasické hasiace prístroje pri elektromobiloch nestačia. Ak inštalujete fotovoltiku na firmu, nezabudnite, že každý panel môže byť pod napätím aj počas výpadku elektriny.

31. Pomoc odborníkov k dispozícii online aj telefonicky

Potrebujete rýchle a spoľahlivé riešenie nejakej daňovej, účtovnej, mzdovej otázky? Opýtajte sa prostredníctvom chatu alebo zavolajte. Zákazníci Poradcu podnikateľa majú k dispozícii tím expertov, ktorí v rámci služieb Daňovej a Mzdovej pohotovosti vedia pomôcť okamžite – či už potrebujete praktickú radu, vysvetlenie zmien alebo konkrétny postup.

32. Získajte osobného asistenta zdarma

Ak vás zaujímajú produkty a služby Poradcu podnikateľa podrobnejšie, ozvite sa mailom, telefonicky alebo prostredníctvom kontaktného formulára. Súčasťou spoločnosti PP je vyškolený tím zákazníckeho centra, ktorý vám podrobne vysvetlí obsah a funkcionality všetkých online systémov, ale aj aktuálne akcie, výhody a zľavy. Požiadajte o bezplatné zaškolenie.

33. Praktické vzdelávanie

Zmeny v zákonoch si často vyžadujú nové vedomosti. Na profivzdelavanie.sk nájdete konferencie a školenia, ktoré vám pomôžu pochopiť všetky legislatívne zmeny. Prehlbujte svoju odbornosť efektívne a so zárukou kvality. Pozrite si, či PP neorganizuje nejaký zaujímavý online webinár alebo dokonca zážitkovú konferenciu v prestížnom hoteli aj pre vašu profesiu.

34. O odborných témach nemusíte len čítať, môžete si ich aj jednoducho vypočuť

Podcast PP sa stal obľúbeným zdrojom overených legislatívnych informácií už pre tisíce poslucháčov. Nahláste si pravidelný odber na niektorej z bežných podcastových platforiem a nezmeškajte žiadne dôležité témy. Nové vydanie pribúda každý týždeň.

35. Pridajte sa do veľkej PP rodiny už dnes

V tomto roku oslavuje Poradca podnikateľa už 35 úspešných rokov. Za tú dobu sa stal lídrom na trhu a dokázal, že aj regionálna firma môže určovať trendy na celoštátnej úrovni. Bez verných predplatiteľov by to nebolo možné. Preto kladie výrazný dôraz na komunikáciu a zaujíma sa o potreby svojich zákazníkov. Hľadá možnosti, ako podnikanie ďalej viesť inovatívne, spoločensky zodpovedne a ľudsky.

Sledujte aj vy novinky na sociálnych sieťach a pridajte sa do rozrastajúcej sa skupiny priateľov PP. Okrem upozornení na legislatívne novinky a kalendárne povinnosti tam pravidelne nájdete súťaže aj akciové ponuky a dozviete sa viac, ako to vyzerá vo vnútri firmy, ktorá v minulom ročníku súťaže TOP Biznis značka Žilinského kraja získala 3. miesto.

Zdroj: Poradca podnikateľa, spol. s r. o.

Článok vznikol v spolupráci so spoločnosťou Poradca podnikateľa, spol. s r. o.